Muchas personas empiezan a vender o prestar servicios en Estados Unidos sin registrar ninguna empresa y, sin saberlo, ya operan como sole proprietorship, la figura que en español solemos llamar «empresa unipersonal» o «propietario único». Es la forma más sencilla de tener un negocio, pero también la que menos protege su patrimonio personal.
En esta guía verá qué es, cómo tributa, qué implica la responsabilidad personal, cuándo registrar un nombre comercial en Florida, cuándo necesita un EIN y cuándo estudiar el paso a una LLC o corporación.
> En pocas palabras: una sole proprietorship es un negocio no constituido como sociedad que pertenece a una sola persona. Para el IRS, el dueño y el negocio son lo mismo: las ganancias se declaran en la declaración personal del dueño, y el dueño responde con sus bienes personales por las deudas del negocio.
¿Qué es una sole proprietorship?
El IRS la define como el caso de alguien que es dueño, en solitario, de un negocio no constituido como sociedad (unincorporated business). La División de Corporaciones de Florida (Sunbiz) la describe como la estructura más simple y más común para empezar un negocio: un negocio propiedad de una sola persona, que lo opera, y sin distinción entre el negocio y su dueño.
Un detalle práctico: según la Small Business Administration (SBA), si usted realiza actividades de negocio sin registrarse como otro tipo de empresa, se le considera sole proprietorship por defecto. No hay que presentar documentos de constitución ante el estado para «crearla».
Una advertencia para lectores de otros países
Si en su país «empresa unipersonal» evoca una figura con personalidad jurídica propia o responsabilidad limitada, tenga presente que la sole proprietorship de Estados Unidos no funciona así: no es una entidad separada de usted ni limita su responsabilidad. Para un solo dueño con responsabilidad limitada, la figura que suele estudiarse en Florida es la LLC de un solo miembro (single-member LLC).
¿Cómo tributa una sole proprietorship?
Si el dueño es ciudadano o residente fiscal de Estados Unidos, el negocio no presenta declaración propia: todo pasa por la declaración personal del dueño, con estos formularios del IRS:
Impuesto sobre la renta: Form 1040 y Schedule C
Los ingresos y gastos del negocio se reportan en el Schedule C (Form 1040 o 1040-SR), Profit or Loss from Business. Ahí se calcula la ganancia o pérdida neta del negocio, que luego se incorpora a la declaración personal (Form 1040).
Impuesto de autoempleo: Schedule SE
Además del impuesto sobre la renta, el propietario único paga el impuesto de autoempleo (self-employment tax), que corresponde a la Seguridad Social y a Medicare. Según el IRS:
- La tasa es del 15,3 %: 12,4 % para la Seguridad Social y 2,9 % para Medicare.
- Debe pagarlo y presentar el Schedule SE cuando su ganancia neta de autoempleo del año alcanza el mínimo que fija el IRS, que es bajo: casi cualquier actividad con ganancia real lo supera.
- Puede deducir la mitad del impuesto de autoempleo como ajuste a su ingreso en la declaración personal.
Pagos estimados durante el año
Como nadie le retiene impuestos, el IRS indica que, por lo general, debe hacer pagos estimados (Form 1040-ES) si espera deber, incluido el impuesto de autoempleo, más del mínimo que fija el IRS en las instrucciones de ese formulario.
¿Y los impuestos en Florida?
El Florida Department of Revenue indica que Florida no impone un impuesto sobre la renta personal, así que las personas no presentan declaración estatal de renta. Pero aclara que los negocios sí tienen obligaciones de presentación: según la actividad, puede corresponder registrarse para el impuesto de ventas y uso (sales and use tax) o el de reempleo (reemployment tax). Sunbiz añade que muchas profesiones deben registrarse ante el Department of Business and Professional Regulation y que puede requerirse un registro en el condado.
Si usted no es residente fiscal de Estados Unidos
La situación de un extranjero no residente es distinta y conviene revisarla con un profesional antes de empezar. Un punto que el IRS deja claro: el Código de Impuestos Internos no impone el impuesto de autoempleo a quien no es ciudadano ni residente de Estados Unidos, salvo que lo imponga un acuerdo de totalización de Seguridad Social (Totalization Agreement). Si la persona pasa a ser residente según las reglas fiscales, queda sujeta al impuesto de autoempleo en las mismas condiciones que un ciudadano.
Además, si usted necesita un número de identificación fiscal y no puede obtener un número de Seguro Social, el IRS emite el ITIN, un número de 9 dígitos solo para fines fiscales federales.
Responsabilidad personal ilimitada: el punto más importante
Como no hay distinción legal entre usted y su negocio, sus bienes personales y los del negocio no están separados. Según la SBA, usted puede responder personalmente por las deudas y obligaciones del negocio.
Ejemplo hipotético: una persona vende muebles a medida como propietaria única. Si un cliente la demanda por un daño o si el negocio no puede pagar a un proveedor, el reclamo no se limita a las herramientas o a la cuenta del taller: puede alcanzar sus ahorros y otros bienes personales.
Por eso la SBA señala que esta figura puede ser una buena opción para negocios de bajo riesgo o para probar una idea antes de formalizar una estructura más completa.
Nombre comercial: el fictitious name en Florida
Si opera con su nombre legal, no necesita registrar nada adicional. Si quiere usar un nombre comercial distinto, en Florida debe registrar un fictitious name (también llamado DBA, doing business as). Esto es lo que establecen la ley de Florida (sección 865.09 de los Florida Statutes) y Sunbiz:
- Antes de operar: una persona no puede hacer negocios bajo un nombre ficticio sin registrarlo primero ante la División de Corporaciones.
- Publicación en prensa: el nombre debe anunciarse al menos una vez en un periódico del condado donde está o estará el lugar principal del negocio. No se exige presentar prueba; usted certifica la publicación al firmar la solicitud.
- Vigencia: el registro vence el 31 de diciembre del quinto año calendario y se renueva durante el año en que vence, a más tardar el 31 de diciembre.
- No le da la propiedad del nombre: el registro es solo un aviso público. No crea una presunción de que usted es dueño del nombre, y la División no rechaza un registro por estar duplicado. Si le interesa proteger una marca, ese es otro trámite.
- Palabras prohibidas: un nombre ficticio no puede incluir «Corporation», «Incorporated», «Corp.» ni «Inc.» si el negocio no está constituido como corporación.
- Si deja de usarlo: debe presentar la cancelación dentro de los 30 días; si el negocio se transfiere, el nuevo titular puede registrarlo de nuevo al mismo tiempo.
- Si no lo registra: el negocio no puede iniciar ni sostener acciones judiciales en los tribunales de Florida hasta que cumpla con el registro.
¿Cuándo necesita un EIN una sole proprietorship?
El EIN (Employer Identification Number) es el número de identificación fiscal federal de un negocio. Según la Publicación 334 del IRS, el propietario único lo necesita, además de su número de Seguro Social, si:
- paga salarios a uno o más empleados, o
- presenta declaraciones de impuestos sobre planes de pensiones o de impuestos especiales (excise taxes).
La página del IRS sobre el EIN añade, por ejemplo, el caso de quien debe retener impuestos sobre pagos distintos del salario hechos a un extranjero no residente.
Si usted vive fuera de Estados Unidos:
- Quien solicita el EIN indica una «parte responsable», que puede identificarse con su número de Seguro Social o con su ITIN.
- Si el lugar principal de su negocio está fuera de Estados Unidos, el IRS indica que la solicitud se hace por teléfono, fax o correo con el Form SS-4; la solicitud en línea está prevista para negocios con sede principal en Estados Unidos.
¿Cuándo conviene pasar a una LLC o a una corporación?
No hay una respuesta única. Sunbiz describe la LLC y la corporación como estructuras con responsabilidad limitada y recomienda consultar a un abogado o contador para decidir. Factores para llevar a esa conversación:
- El nivel de riesgo de su actividad. Si su negocio puede generar reclamos, deudas importantes o contratos de alto valor, la falta de separación entre sus bienes y los del negocio pesa más.
- Si va a contratar empleados. Tener empleados trae obligaciones nuevas, empezando por el EIN.
- Si va a tener socios. La sole proprietorship es de una sola persona; con socios, deja de encajar en esta figura.
- Su planificación fiscal, que conviene revisar con un contador.
Un punto que suele sorprender: para el IRS, una LLC de un solo miembro se trata por defecto como entidad «no considerada separada de su dueño» (disregarded entity). Si el dueño es una persona física ciudadana o residente fiscal de EE. UU., el negocio se sigue reportando en el Schedule C y sigue sujeto al impuesto de autoempleo. La LLC puede elegir ser tratada como corporación con el Form 8832, y necesita su propio EIN si tiene empleados o ciertas obligaciones de impuestos especiales.
Si lo que está evaluando es la elección de S corporation, en nuestro blog tenemos dos comparativas detalladas: S Corporation vs Sole Proprietorship: ¿cuál elegir? y S Corporation vs Sole Proprietor: ¿qué estructura le conviene a su negocio?.
Resumen rápido
| Tema | Sole proprietorship |
|---|---|
| Dueños | Una sola persona |
| Registro de constitución ante el estado | No hace falta |
| Separación legal entre dueño y negocio | No existe |
| Responsabilidad por deudas del negocio | Personal del dueño |
| Declaración federal (ciudadano o residente) | Form 1040 + Schedule C + Schedule SE |
| Impuesto de autoempleo | 15,3 % cuando la ganancia neta de autoempleo alcanza el mínimo del IRS |
| Impuesto estatal sobre la renta personal en Florida | No existe |
| Nombre distinto del suyo | Registrar un fictitious name en Sunbiz |
| EIN | Obligatorio si tiene empleados o ciertas declaraciones |
Cómo puede ayudarle Riveros Corp
Si ya opera como propietario único y piensa dar el siguiente paso, en Riveros Corp le acompañamos con:
- Constitución de empresas en Estados Unidos, incluida la creación de una LLC en Florida o de una corporación.
- Obtención del EIN para su negocio.
- Solicitud de ITIN, a través de Riveros International Business Corp, Certifying Acceptance Agent autorizado mediante convenio con el IRS.
Si quiere revisar su caso, escríbanos. Para decisiones legales o fiscales, le recomendaremos acudir a su abogado o contador.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que registrar una sole proprietorship para que exista? No hay documentos de constitución. Según la SBA, quien hace negocios sin registrar otro tipo de empresa es sole proprietorship por defecto. Aparte pueden hacer falta un fictitious name, licencias o registros fiscales.
¿La sole proprietorship protege mis bienes personales? No. No hay separación legal entre usted y el negocio, y puede responder personalmente por sus deudas y obligaciones.
¿Puedo usar mi número de Seguro Social en lugar de un EIN? Si no tiene empleados ni presenta declaraciones de pensiones o de impuestos especiales, la Publicación 334 no le exige un EIN. Con empleados, sí.
¿Cuánto es el impuesto de autoempleo? 15,3 % (12,4 % Seguridad Social y 2,9 % Medicare), cuando la ganancia neta de autoempleo alcanza el mínimo que fija el IRS.
¿Registrar un fictitious name me da la exclusiva del nombre? No. En Florida es solo un aviso público; no impide que otro registre el mismo nombre.
¿Una LLC de un solo miembro tributa distinto? Por defecto, el IRS la trata como no separada de su dueño; si este es ciudadano o residente fiscal de EE. UU., suele declararse en el Schedule C. Puede elegir otro tratamiento con el Form 8832.
Aviso legal: este artículo ofrece información general y no constituye asesoría legal ni tributaria. Las normas pueden cambiar y cada caso es distinto. Consulte a un contador o a un abogado antes de tomar decisiones. Riveros Corp no es un bufete de abogados.
Fuentes
Todas consultadas el 10 de noviembre de 2026.
- IRS, Sole proprietorships: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/sole-proprietorships
- IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/self-employment-tax-social-security-and-medicare-taxes
- IRS, Publication 334, Tax Guide for Small Business: https://www.irs.gov/publications/p334
- IRS, Employer ID numbers: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/employer-id-numbers
- IRS, Single member limited liability companies: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/single-member-limited-liability-companies
- IRS, Self-employment tax (contribuyentes internacionales): https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/self-employment-tax
- IRS, Individual Taxpayer Identification Number (ITIN): https://www.irs.gov/tin/itin/individual-taxpayer-identification-number-itin
- Florida Statutes, sección 865.09 (Fictitious Name Act): https://www.leg.state.fl.us/statutes/index.cfm?App_mode=Display_Statute&URL=0800-0899/0865/Sections/0865.09.html
- Florida Department of State, Division of Corporations, Florida Fictitious Name Registration: https://dos.fl.gov/sunbiz/start-business/efile/fl-fictitious-name-registration/
- Sunbiz, Fictitious Name Registration – General Information: https://efile.sunbiz.org/ficinfo.html
- Florida Department of State, Division of Corporations, Types of Business Entities/Structures: https://dos.fl.gov/sunbiz/start-business/corporate-structure/
- Florida Department of State, Division of Corporations, FYI: Starting a Business: https://dos.fl.gov/sunbiz/start-business/know-before-starting/
- Florida Department of Revenue, Do I have to file a personal income tax return in Florida?: https://floridarevenue.com/faq/Pages/FAQDetails.aspx?FAQID=1466
- Florida Department of Revenue, Taxes and fees: https://floridarevenue.com/taxes/taxesfees/Pages/default.aspx
- U.S. Small Business Administration, Choose a business structure: https://www.sba.gov/business-guide/launch-your-business/choose-business-structure
