Si usted tiene una empresa o ingresos en Estados Unidos sin vivir allí, sus obligaciones fiscales no dependen del pasaporte ni del país donde está su cuenta bancaria. Dependen de tres cosas: su condición fiscal (residente o no residente), el tipo de ingreso que recibe y la forma jurídica de su negocio. Esta guía sobre los impuestos para extranjeros en Estados Unidos ordena esas piezas con base en la Publicación 519 del IRS y en las instrucciones oficiales de cada formulario.
Primer paso: ¿residente o no residente a efectos fiscales?
Para el IRS, el extranjero (alien) es residente o no residente. El residente tributa, en general, sobre su renta mundial, como un ciudadano. El no residente tributa solo sobre sus ingresos de fuente estadounidense y sobre ciertos ingresos conectados con un negocio en el país. Usted es residente fiscal de un año calendario si cumple una de estas dos pruebas.
Prueba de la green card
Si en algún momento del año fue residente permanente legal (titular de la green card), es residente fiscal mientras esa condición no se le retire o no se declare abandonada. Quien reclama residencia en otro país por la regla de desempate de un tratado puede ser tratado como no residente para calcular su impuesto.
Prueba de presencia sustancial
Sin green card, usted es residente fiscal si estuvo físicamente en Estados Unidos al menos:
- 31 días en el año en curso, y
- 183 días en el período de tres años, sumando todos los días del año en curso, un tercio de los del año anterior y un sexto de los del año previo a ese.
Ejemplo hipotético. Alguien estuvo 150 días en el año en curso, 90 el año anterior y 60 el previo: 150 + 30 + 10 = 190 días. Supera los 183 y estuvo más de 31 días en el año en curso, así que cumple la prueba.
No todos los días cuentan: se excluyen, entre otros, los tránsitos de menos de 24 horas entre dos lugares fuera del país, los días en que no pudo salir por una condición médica surgida allí y los días como «persona exenta» (término que no significa exento de impuestos, sino, por ejemplo, ciertos estudiantes con visa F, J, M o Q).
Aun cumpliendo la prueba, puede ser tratado como no residente si estuvo menos de 183 días en el año, mantuvo su domicilio fiscal (tax home) en otro país y tuvo una conexión más estrecha con él que con Estados Unidos; para reclamarlo se adjunta el Form 8840. También existen años de «doble condición».
Dos tipos de ingreso: ECI y FDAP
El no residente clasifica cada ingreso de fuente estadounidense en una de dos categorías.
Ingresos efectivamente conectados (ECI). Son los vinculados con un negocio en Estados Unidos (U.S. trade or business). Según la Publicación 519, en general existe esa actividad si usted presta servicios personales en el país, si posee y opera allí un negocio que vende servicios o productos (con excepciones) o si es socio de una sociedad que la realiza. El ECI, después de las deducciones permitidas, paga con las mismas tarifas graduales que ciudadanos y residentes.
Ingresos fijos o determinables (FDAP). Son ingresos de fuente estadounidense no conectados con un negocio en el país: intereses, dividendos, alquileres, primas, anualidades, salarios y otras compensaciones; las regalías también pueden estarlo. Pagan una tasa fija del 30 % sobre el importe bruto, o la tasa menor de un tratado. Hay excepciones, como ciertos intereses de cartera (portfolio interest).
La fuente importa: como regla general, la remuneración por servicios es de fuente estadounidense cuando el trabajo se realiza en Estados Unidos.
Ejemplo hipotético. Un no residente sin negocio en el país alquila su apartamento en Miami. En principio, el alquiler paga el 30 % sobre el bruto, pero puede elegir tratarlo como efectivamente conectado: resta ciertos gastos, el neto paga con tarifas graduales y debe presentar declaración.
Retención del 30 % y tratados tributarios
En los ingresos FDAP el impuesto suele cobrarse en la fuente: el pagador (agente de retención) retiene el 30 % y lo informa en el formulario 1042-S. Los tratados tributarios de Estados Unidos con otros países pueden reducir o eliminar esa retención para ciertos ingresos; como la tasa varía según el país y el tipo de ingreso, consulte las tablas oficiales del IRS en lugar de suponerla. Algunas posiciones basadas en un tratado deben declararse con el Form 8833.
Para documentar ante el pagador que usted es extranjero se usan los formularios W:
- W-8BEN: lo entrega la persona física no residente. No se envía al IRS, sino a quien lo pide (pagador, banco o plataforma). En general vale desde la firma hasta el último día del tercer año calendario siguiente, salvo un cambio de circunstancias. Si usted es el único dueño de una entidad no considerada, usted es el beneficiario efectivo de lo que esta recibe.
- W-8BEN-E: para entidades extranjeras. Una LLC constituida en Florida no es extranjera.
- W-8ECI: cuando el ingreso está efectivamente conectado con un negocio en Estados Unidos.
- W-9: para personas estadounidenses, incluidos los residentes fiscales.
Form 1040-NR: la declaración personal del no residente
El residente presenta el Form 1040; el no residente, el Form 1040-NR. Según la Publicación 519, deben presentarlo, entre otros, el no residente que realizó una actividad comercial o negocio en Estados Unidos (aunque no haya tenido ingresos de él o estén exentos, salvo excepciones) y el que, sin negocio en el país, tuvo ingresos de fuente estadounidense cuyo impuesto no quedó cubierto por la retención. También quien quiera reclamar una devolución o aprovechar deducciones o créditos.
Plazo, como regla general: con salarios sujetos a retención, el día 15 del cuarto mes tras el cierre del año fiscal (15 de abril del año siguiente, si declara por año calendario); sin ellos, el día 15 del sexto mes (15 de junio). Lo detallamos en nuestra guía del formulario 1040-NR.
Su LLC de un solo miembro: Form 5472 y Form 1120 pro forma
Una LLC de Florida de un solo miembro que no elige tributar como corporación es, para el impuesto sobre la renta, una entidad no considerada (disregarded entity): no se separa de su dueño. De ahí nace un mito: «mi LLC no presenta nada». Según las instrucciones del Form 5472, la entidad no considerada estadounidense de dueño extranjero se trata como corporación nacional para efectos limitados de las normas de información. En la práctica:
- Si en el año hubo transacciones reportables con su dueño u otra parte relacionada, presenta el Form 5472 adjunto a un Form 1120 pro forma. Cuentan los aportes del dueño, las distribuciones que recibe y los montos ligados a constituir o disolver la entidad.
- En el 1120 pro forma solo se llenan nombre, dirección y los puntos B (el EIN) y E de la primera página, con «Foreign-owned U.S. DE» escrito arriba.
- El plazo es el del Form 1120: en general, el día 15 del cuarto mes tras el cierre del año fiscal, que es el mismo del dueño o, si no tiene, el año calendario.
- No admite presentación electrónica: va por fax o por correo a la dirección exclusiva de las instrucciones. La prórroga se pide con el Form 7004 antes del vencimiento.
- No presentar el formulario, o no conservar los registros exigidos, puede generar multas importantes.
Aparte, el dueño puede tener que presentar su propio 1040-NR si tiene ECI o impuesto no cubierto por la retención. Más detalle en el artículo sobre el formulario 5472.
Ejemplo hipotético. Una consultora que vive fuera de Estados Unidos constituye una LLC en Florida y le transfiere fondos para abrir la cuenta. Ese aporte es una transacción reportable: la LLC presentaría el 5472 con el 1120 pro forma. Si ella además debe un 1040-NR depende de dónde trabaja y del origen de sus ingresos, algo que debe evaluar un contador.
Si la LLC tributa como corporación, o si constituye una corporación
Una LLC puede elegir tributar como corporación (ver el formulario 8832). En ese caso, igual que una corporación estadounidense, presenta un Form 1120 completo, cuyas instrucciones calculan el impuesto federal aplicando el 21 % a la renta gravable. Si un extranjero tiene el 25 % o más del voto o del valor, también puede tener que adjuntar el 5472. Vea el formulario 1120.
Empresa extranjera con actividad en Estados Unidos: Form 1120-F
Si quien opera en el país es una sociedad extranjera, sin entidad estadounidense de por medio, corresponde el Form 1120-F. Lo presenta, entre otras, la corporación extranjera que realizó una actividad comercial o negocio en Estados Unidos (aunque un tratado exima esos ingresos) o que tuvo ingresos de fuente estadounidense con impuesto no cubierto por la retención. El plazo general es el día 15 del cuarto mes tras el cierre del año fiscal si tiene oficina en el país, o del sexto mes si no la tiene. Existe además un impuesto sobre beneficios de sucursal (branch profits tax) del 30 % sobre las ganancias conectadas no reinvertidas.
ITIN y EIN: los números que lo identifican ante el IRS
- ITIN: número fiscal para la persona que lo necesita y no puede obtener un número de Seguro Social. Se pide con el formulario W-7 y, según la Publicación 519, sirve solo para fines tributarios: no da beneficios del Seguro Social ni cambia su situación migratoria o laboral. Si presenta un 1040-NR, necesita SSN o ITIN. Vea qué es el número ITIN e ITIN vs. SSN.
- EIN: identifica a la empresa; el 1120 pro forma de su LLC lo pide. Vea EIN para extranjeros sin SSN e ITIN vs. EIN.
Impuesto estatal: qué cambia en Florida
El Departamento de Ingresos de Florida indica que el estado no cobra impuesto sobre la renta personal, y cita como base la Constitución de Florida. Las empresas, en cambio, pueden tener obligaciones:
- El impuesto de renta y franquicia de corporaciones recae sobre las corporaciones y las entidades que tributan como corporación a nivel federal, incluida la LLC así clasificada. Para años fiscales iniciados desde el 1 de enero de 2022, la tasa publicada es del 5,5 % sobre la renta neta de Florida.
- La LLC de un solo miembro no considerada no presenta declaración estatal de corporaciones por separado; si su dueño es una corporación, esta incluye esos ingresos en la suya.
- Según la actividad, pueden aplicar otros tributos, como el impuesto sobre ventas y uso.
Resumen: ¿qué formulario puede corresponderle?
| Su situación | Formularios que suelen revisarse |
|---|---|
| No residente con negocio en EE. UU. o impuesto no cubierto por retención | 1040-NR; ITIN si no tiene SSN |
| No residente con intereses, dividendos, alquileres o regalías de EE. UU. | W-8BEN; retención del 30 % o tasa de tratado; 1042-S |
| LLC de Florida de un solo dueño extranjero con transacciones reportables | 5472 + 1120 pro forma (fax o correo); EIN |
| LLC que tributa como corporación, o corporación de Florida | 1120 completo; 5472 si hay extranjero con 25 % o más; impuesto estatal de corporaciones |
| Sociedad extranjera con actividad en EE. UU. | 1120-F; posible 5472 |
| Residente fiscal | 1040 sobre renta mundial; W-9 |
Cómo puede ayudarle Riveros Corp
Riveros Corp no es un bufete de abogados ni una firma contable. Para el 1040-NR, el 5472, el 1120 o el 1120-F, le recomendamos trabajar con un contador o abogado tributario. Sí podemos acompañarle en los pasos previos:
- Constitución de empresas en Florida para emprendedores internacionales.
- Obtención del EIN de su empresa.
- Solicitud del ITIN con el formulario W-7, como Certifying Acceptance Agent autorizado mediante convenio con el IRS.
Para consultar su caso, escríbanos.
Preguntas frecuentes
¿Pagar impuestos en Estados Unidos depende de mi nacionalidad?
No, depende de su condición fiscal. Sin green card ni presencia sustancial, en general es no residente y tributa solo sobre ingresos de fuente estadounidense y ciertos ingresos conectados con un negocio allí.
Si mi LLC no tuvo ventas, ¿tengo que presentar algo?
Puede que sí. Presenta el 5472 con el 1120 pro forma si hubo transacciones reportables, y los aportes y distribuciones del dueño cuentan como tales.
¿El Form 5472 se puede presentar por internet?
No, en el caso de una entidad no considerada de dueño extranjero: va por fax o por correo, con el 1120 pro forma.
¿A quién le entrego el W-8BEN?
A quien se lo pide: pagador, banco o plataforma. No se envía al IRS.
¿Necesito ITIN si ya tengo el EIN de mi empresa?
Son números distintos: el EIN identifica a la empresa y el ITIN a la persona. Si usted debe presentar un 1040-NR y no tiene SSN, necesita ITIN.
¿Florida cobra impuesto sobre la renta a las personas?
No. Las corporaciones y las LLC que tributan como corporación sí pueden pagar el impuesto estatal de corporaciones.
Aviso legal
Este artículo es información general basada en publicaciones oficiales consultadas el 10 de noviembre de 2026; no es asesoría legal ni tributaria. Cada caso depende de sus hechos: consulte a un contador o abogado tributario. Riveros Corp no es un bufete de abogados ni una firma contable.
Fuentes
- IRS, Publicación 519 (2025), U.S. Tax Guide for Aliens: https://www.irs.gov/publications/p519 (consultado el 10 de noviembre de 2026).
- IRS, Instrucciones del Form 1040-NR (2025): https://www.irs.gov/instructions/i1040nr (consultado el 10 de noviembre de 2026).
- IRS, Instrucciones del Form 5472 (revisión 12/2024): https://www.irs.gov/instructions/i5472 (consultado el 10 de noviembre de 2026).
- IRS, Instrucciones del Form 1120 (2025): https://www.irs.gov/instructions/i1120 (consultado el 10 de noviembre de 2026).
- IRS, Instrucciones del Form 1120-F (2025): https://www.irs.gov/instructions/i1120f (consultado el 10 de noviembre de 2026).
- IRS, Instrucciones del Form W-8BEN (revisión 10/2021): https://www.irs.gov/instructions/iw8ben (consultado el 10 de noviembre de 2026).
- IRS, Tax Treaty Tables: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/tax-treaty-tables (consultado el 10 de noviembre de 2026).
- Florida Department of Revenue, Florida Corporate Income Tax: https://floridarevenue.com/taxes/taxesfees/Pages/corporate.aspx (consultado el 10 de noviembre de 2026).
- Florida Department of Revenue, Do I have to file a personal income tax return in Florida?: https://floridarevenue.com/faq/Pages/FAQDetails.aspx?FAQID=1466 (consultado el 10 de noviembre de 2026).
