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Ventajas tributarias de Florida: qué impuestos estatales aplican a su empresa

Cuando un emprendedor de otro país compara estados para constituir su empresa en Estados Unidos, Florida suele aparecer en la lista por su sistema tributario estatal. Pero las ventajas tributarias de Florida no significan que una empresa en Florida no pague impuestos: algunos impuestos estatales no existen o se aplican de forma limitada, otros sí existen, y las obligaciones federales ante el IRS siguen iguales. Le explicamos, con fuentes oficiales, qué cambia y qué no.

En resumen

  • Florida no aplica un impuesto estatal sobre la renta personal, según el Florida Department of Revenue, con fundamento en el artículo VII, sección 5, de la Constitución de Florida.
  • Florida sí tiene un impuesto estatal sobre la renta corporativa: 5,5 % para años fiscales que comienzan desde el 1 de enero de 2022, con una exención sobre una primera parte del ingreso neto.
  • Una LLC con tributación transparente normalmente no presenta la declaración corporativa de Florida, salvo que su dueño sea una corporación.
  • El impuesto sobre ventas y uso existe: la tasa general estatal es del 6 %, y muchos condados añaden un recargo.
  • El Annual Report es obligatorio cada año para LLC y corporaciones.
  • Los impuestos federales no cambian por elegir Florida.

1. Sin impuesto estatal sobre la renta personal

El Florida Department of Revenue lo dice de forma directa: Florida no impone un impuesto sobre la renta personal, de modo que las personas no presentan una declaración estatal de renta. La base legal es el artículo VII, sección 5, de la Constitución de Florida, que limita los impuestos estatales sobre la renta de las personas naturales residentes o ciudadanas del estado. El mismo Departamento aclara que los negocios sí tienen obligaciones de declaración ante el estado según su actividad.

Qué significa para una LLC con tributación transparente

Según el IRS, por defecto una LLC de un solo miembro se trata como «entidad no considerada» (disregarded entity), cuyos resultados se reportan en la declaración del dueño, y una LLC de dos o más miembros se trata como sociedad (partnership). En ambos casos puede elegir tributar como corporación con el Formulario 8832.

Si conserva esa tributación transparente, el Florida Department of Revenue indica que una LLC de un solo miembro no considerada no presenta una declaración corporativa separada en Florida. Y si el dueño es una persona natural, Florida no le aplica un impuesto estatal sobre la renta personal.

Esto no quiere decir que la renta quede libre de impuestos. El dueño sigue sujeto a las reglas federales y, si reside en otro estado o en otro país, a las normas de ese lugar. Si usted no reside en Estados Unidos, vea nuestra guía sobre el Formulario 1040-NR y consulte a un contador.

Atención: cuando el dueño de la LLC es una corporación

Si la LLC está a nombre de una empresa de su país, el resultado cambia. Según el Florida Department of Revenue:

  • Si una LLC de un solo miembro no considerada es propiedad, directa o indirecta, de una corporación, sus ingresos se reportan en la declaración corporativa de Florida de esa corporación (Form F-1120).
  • Si una LLC clasificada como sociedad tiene algún dueño que sea una corporación, la LLC presenta la declaración informativa de sociedades de Florida (Form F-1065) y la corporación dueña presenta su propia declaración corporativa de Florida.

Por eso conviene definir la estructura de propiedad con su contador antes de constituir.

2. El impuesto estatal sobre la renta corporativa de Florida

Florida sí cobra un impuesto sobre la renta de las corporaciones, el Corporate Income/Franchise Tax. Según el Florida Department of Revenue, se aplica a las corporaciones, incluidas las entidades que tributan como corporación a nivel federal, por el privilegio de hacer negocios, obtener ingresos o existir en Florida. Están sujetas, entre otras:

  • Las corporaciones que hacen negocios, obtienen ingresos o existen en Florida.
  • Las LLC clasificadas como corporación a efectos federales y de Florida.
  • Las corporaciones S solo cuando pagan impuesto federal a nivel de la entidad.

Un dato federal importante: el IRS establece que una corporación S no puede tener accionistas extranjeros no residentes. Más detalle en Corporation S vs C: impuestos y accionistas.

Tasa y exención vigentes

  • Tasa: 5,5 % del ingreso neto de Florida para años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2022 o después (tabla oficial del Florida Department of Revenue y artículo 220.11 de los Estatutos de Florida).
  • Exención: la ley exime una primera parte del ingreso neto (artículo 220.14 de los Estatutos de Florida), de modo que una corporación con poca ganancia en Florida puede no deber impuesto, aunque igual debe presentar la declaración. Si el año fiscal dura menos de 12 meses, se prorratea por días, y un grupo controlado de corporaciones tiene derecho a una sola exención, repartida entre sus miembros de Florida.

Cómo se calcula, a grandes rasgos

Se parte de la renta imponible federal, con sumas, restas y ajustes propios de Florida. Si la corporación también opera fuera de Florida, ese ingreso se reparte, por lo general, con una fórmula que pondera en un 25 % la propiedad, en un 25 % la nómina y en un 50 % las ventas. Después se resta la exención y se aplica la tasa. El Departamento indica además que las corporaciones deben presentar el Form F-1120 cada año, aunque no deban impuesto.

Ejemplo hipotético. Una corporación C calcula, con todos los ajustes de Florida y el reparto entre estados, cuánto de su ingreso neto corresponde a Florida. A esa cifra le resta la exención y, sobre lo que queda, aplica el 5,5 %. Si lo atribuible a Florida no supera la exención, no hay impuesto que pagar, pero el Form F-1120 se presenta igual. El ejemplo omite créditos, ajustes y casos especiales, y no sustituye el cálculo de un contador.

Tenemos una guía más detallada en Florida Corporate Income Tax (en inglés).

3. El impuesto sobre ventas y uso (Sales and Use Tax)

Según el Florida Department of Revenue:

  • Cada venta, admisión, almacenamiento o alquiler en Florida está gravado, salvo que la operación esté exenta. El impuesto se suma al precio y se cobra al comprador.
  • La tasa general estatal es del 6 %, con algunas excepciones para operaciones específicas.
  • El impuesto sobre el uso aplica cuando no se pagó el impuesto sobre ventas al comprar; por ejemplo, al traer a Florida un bien gravado comprado fuera del estado sin pagar el impuesto.
  • Muchos condados cobran un recargo discrecional (discretionary sales surtax). Las tasas por condado se publican cada año en el formulario DR-15DSS del Departamento.

¿Su empresa debe registrarse?

El Departamento indica que, antes de empezar a operar, usted debe averiguar si su actividad o sus productos están sujetos a este impuesto y, si lo están, registrarse. Entre las actividades que requieren registro figuran vender al por menor bienes gravados, alquilar bienes muebles o alojamiento de corta duración, prestar ciertos servicios gravados y vender a Florida desde otro estado por encima del volumen anual de ventas que fija la ley de Florida para los vendedores remotos.

Como toda venta está gravada salvo que esté exenta, quien vende bienes gravados por lo general debe registrarse; quien solo presta servicios no gravados puede no tener que hacerlo. Revíselo con su contador desde el principio.

4. El Annual Report: obligatorio cada año

El Annual Report no es un impuesto, pero es una obligación anual de toda LLC y toda corporación de Florida ante la División de Corporaciones (Sunbiz):

  • Según los artículos 605.0212 (LLC) y 607.1622 (corporaciones) de los Estatutos de Florida, el primero se presenta entre el 1 de enero y el 1 de mayo del año siguiente a la constitución, y después entre esas mismas fechas cada año.
  • Para LLC y corporaciones con fines de lucro, presentarlo después del 1 de mayo genera un recargo por presentación tardía.
  • Según Sunbiz, si no se presenta antes del tercer viernes de septiembre, la empresa puede ser disuelta administrativamente.

Más detalle en Florida Annual Report Deadline (en inglés). Además, los artículos 605.0113 y 607.0501 exigen que toda LLC y corporación de Florida mantenga un agente registrado y una oficina registrada en el estado: vea What Is a Registered Agent? (en inglés).

5. Lo que NO cambia: los impuestos federales del IRS

Elegir Florida no modifica sus obligaciones federales. El IRS aplica las mismas reglas en todos los estados:

La ventaja de Florida se limita al plano estatal; lo que usted pague en total depende de su estructura, su residencia y las normas federales y de su país.

¿Cómo decidir si Florida le conviene?

Antes de elegir, revise con su contador quién será el dueño (usted o una empresa de su país), cómo tributará la LLC, si venderá bienes o servicios gravados y qué obligaciones tendrá en su país de residencia.

Cómo puede ayudarle Riveros Corp

Riveros Corp acompaña a emprendedores internacionales, en español, en los trámites corporativos de Florida:

Riveros Corp no es un bufete de abogados ni una firma contable: nos ocupamos de los trámites, y las decisiones fiscales corresponden a su contador. Si quiere revisar qué trámites necesita su empresa, escríbanos.

Preguntas frecuentes

¿Florida cobra impuesto sobre la renta?

A las personas, no: el Florida Department of Revenue indica que no impone un impuesto sobre la renta personal. A las corporaciones, sí: 5,5 % para años fiscales que comienzan desde el 1 de enero de 2022, después de restar una exención sobre una primera parte del ingreso neto.

¿Una LLC paga impuesto corporativo estatal en Florida?

Depende de su clasificación y de su dueño. Una LLC clasificada como corporación sí está sujeta. Una LLC de un solo miembro no considerada no presenta declaración corporativa propia, pero si su dueño es una corporación, sus ingresos van en la declaración de Florida de esa corporación.

¿Constituir en Florida me libra de pagar impuestos al IRS?

No. Las obligaciones federales son las mismas en todos los estados, incluidas las declaraciones informativas.

¿Mi empresa tiene que cobrar el impuesto sobre ventas?

Solo si su actividad está gravada. La tasa general estatal es del 6 %, y muchos condados suman un recargo. Hay que verificarlo y, si corresponde, registrarse antes de operar.

¿Qué pasa si no presento el Annual Report?

Se presenta entre el 1 de enero y el 1 de mayo; después se aplica un recargo. Si no se presenta antes del tercer viernes de septiembre, la empresa puede ser disuelta administrativamente.

¿Un extranjero no residente puede ser accionista de una corporación S?

No. Según el IRS, una corporación S no puede tener accionistas extranjeros no residentes. Las alternativas habituales son la LLC o la corporación C, según lo que le recomiende su contador.

Aviso legal

Este artículo contiene información general vigente a la fecha de consulta indicada; no es asesoría legal ni tributaria. Las tasas, exenciones y plazos pueden cambiar. Antes de tomar decisiones, consulte a un contador o abogado autorizado. Riveros Corp no es un bufete de abogados ni una firma contable.

Zulma E. Bourelly

Fuentes

Todas consultadas el 10 de noviembre de 2026.

Imagen de Zulma Eliana Bourelly

Zulma Eliana Bourelly

Zulma Eliana Bourelly es la fundadora de Notary Public Center y de Riveros International Business Corp (Miami, Florida), la sociedad detrás de Riveros Corp, Apostille de la Haya y Compliance Officers. Desde 2009 acompaña a personas y empresas —en Estados Unidos y desde cualquier país— en notarización presencial y remota (RON), apostillas, actas y registros civiles, constitución de empresas y cumplimiento AML/KYC. Es Florida Notary Public desde 2010 con registro estatal de Online Notary (RON); County Court Mediator certificada por la Corte Suprema de Florida; Certified Notary Signing Agent (NNA); Certified Anti-Money Laundering Specialist (CAMS); Agente Tramitador Certificador del ITIN (CAA) autorizada mediante convenio con el IRS y titular de PTIN. Abogada titulada por la Universidad Nacional de Colombia, no licenciada para ejercer derecho en Estados Unidos. Escribe en español e inglés en US Jurisdiction, el blog del grupo. Zulma Eliana Bourelly is the founder of Notary Public Center and Riveros International Business Corp (Miami, Florida). Florida Notary Public since 2010 with state RON registration, County Court Mediator certified by the Florida Supreme Court, NNA Certified Notary Signing Agent, CAMS (ACAMS), IRS Certifying Acceptance Agent (CAA) for ITIN applications and PTIN holder. Law degree from Universidad Nacional de Colombia; not licensed to practice law in the United States. She writes in Spanish and English at US Jurisdiction. Aviso legal: NO SOY ABOGADA CON LICENCIA PARA EJERCER LA ABOGACÍA EN EL ESTADO DE FLORIDA Y NO PUEDO DAR ASESORÍA LEGAL NI ACEPTAR HONORARIOS POR ASESORÍA LEGAL. I AM NOT AN ATTORNEY LICENSED TO PRACTICE LAW IN THE STATE OF FLORIDA, AND I MAY NOT GIVE LEGAL ADVICE OR ACCEPT FEES FOR LEGAL ADVICE.

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